专精特新中小企业税收优惠政策

国家层面税收优惠政策概述

专精特新中小企业作为推动经济高质量发展的重要力量，国家层面为其提供了多项税收优惠政策。这些政策旨在减轻企业税负，鼓励创新和研发，促进企业的健康发展。

企业所得税优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，专精特新企业可能享受到的企业所得税优惠政策包括减按15%的税率征收企业所得税5。

对于符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税，具体是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税5。

研发费用加计扣除

专精特新企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例在税前摊销5。

固定资产加速折旧

根据财税相关政策，专精特新企业新购进的设备、器具，单位价值不超过一定额度的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧5。

增值税优惠

专精特新企业在销售自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售时，可能享受到增值税即征即退政策5。

其他税收优惠

根据各地具体政策，专精特新企业还可能享受到如地方税收返还、房产税、城镇土地使用税等其他税种的优惠5。

地方层面的税收优惠政策实践

除了国家层面的税收优惠政策外，各地政府也结合实际情况，出台了更具针对性的税收优惠政策，以支持专精特新中小企业的发展。

无锡市的税收优惠政策

降低税负：无锡市政府取消了专精特新中小企业的增值税，并对企业所得税给予一定比例的减免。同时推出研发费用加计扣除政策，允许企业将研发费用直接从应纳税所得中扣除1。

资金扶持：设立专门的中小企业发展基金，提供直接贴息贷款和低息贷款担保，设立科技创新专项资金支持企业开展科技研发活动1。

土地优惠：将部分土地用于发展专精特新中小企业，并给予土地租金减免或者延期缴纳的政策1。

浙江省的税收优惠政策实践

精准辅导：税务部门开展“量体裁衣”式精准辅导，帮助企业更好地理解和利用税收优惠政策2。

研发费用加计扣除比例提高：企业研发费用加计扣除比例由75%统一提高到100%；集成电路企业和工业母机企业研发费用加计扣除比例进一步提高至120%2。

长沙市的税收优惠政策实践

一对一精准服务：通过“一对一”精准服务，创新建立“可视化办税”视频办税通道，及时落实税费支持政策4。

综上所述，无论是国家层面还是地方层面，都高度重视专精特新中小企业的发展，并通过一系列税收优惠政策为其提供有力的支持和保障。这些政策的实施不仅有助于减轻企业的税负，激发创新活力，还能推动企业的快速发展和产业升级，为经济高质量发展注入新的动力。