中国针对企业重点人群的税收优惠措施旨在促进就业、支持特定群体发展，并推动科技创新。以下是主要政策分类及要点：

一、重点就业群体税收优惠

1. 下岗失业人员、退役军人等群体

政策内容：

企业招用建档立卡贫困人口、登记失业半年以上人员，3年内按实际招用人数定额扣减增值税、附加税和企业所得税。

定额标准：每人每年6000元，最高可上浮30%（如7800元/人/年）。

执行期限：2025年12月31日截止。

退役军人：

招用自主就业退役军人的企业，3年内按每人每年9000元定额扣减税费。

2. 应届高校毕业生

企业招用应届毕业生（含离校2年内未就业毕业生），3年内按每人每年6000元（最高上浮至7800元）扣减税费，有效期至2025年底。

3. 残疾人就业

增值优惠：安置残疾人的企业可享受即征即退（按当地最低工资4倍确定退税额）。

企业所得税：支付给残疾人的工资可100%加计扣除（如支付100元，按200元税前扣除）。

二、科技型及高新技术企业优惠

1. 研发费用加计扣除

科技型中小企业：研发费用加计扣除比例从75%提高至100%（2023年起）。

制造业企业：加计扣除比例统一为100%。

2. 高新技术企业

企业所得税税率：减按**15%**征收（标准税率为25%）。

亏损结转：最长可结转弥补年限延长至10年。

三、小微企业普惠性优惠

增值税：月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税。

企业所得税：年应纳税所得额≤300万元的小型微利企业，按**5%-25%**分段优惠税率。

四、区域发展税收优惠

西部地区鼓励类企业：减按**15%**税率征收企业所得税。

海南自贸港：鼓励类企业适用**15%**税率，高端人才个人所得税最高15%。

五、重点群体创业支持

登记失业半年以上人员、退役军人等创业，3年内按每户每年12000元（最高上浮20%至14400元）扣减税费。

注意事项

叠加规则：同一企业不同人群的优惠可叠加，但同一人群的优惠不可重复享受。

申请条件：需签订1年以上劳动合同、缴纳社保，并留存相关证明材料。

政策时效：部分政策有效期至2025年底，需关注后续调整。